経営計画

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「来年は、２，０００万円の黒字です。」

こういう報告を受けると、非常に楽しくなります。

９ヵ月後

「実際のところ、１５０万円ほど赤字になりそうです。」

この前のは、一体何だったんだ！激怒ですね。

残念ながら、こういう報告が世界中でされています。

トヨタ自動車は、２兆円の利益予測が、１，５００億円の赤字に転換しています。トヨタでこれだとＧＭはどうなるのでしょうね。

「経営計画は、大事です。」いつも、そう、お伝えしております。これがないと先手が打てませんから。

こういう状況になってくると、経営計画なんて不要じゃないのって感じるかと思います。確かに、これだけ経済が混乱してしまうと先が読めません。

計画なんてある意味無駄な作業に映るかもしれません。

生き残る可能性が高い会社。

計画をたて、数字を早く集めて、検証し、軌道修正する会社とそうしない会社を比較して下さい。

見込は間違える可能性があります。仮に、計画が間違えていたとしても、社長と従業員の意識は統一されます。方向性が決まれば、不安は解消されます。

経営計画は、決して無駄な作業ではないと思っております。

再生計画の失敗

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「これで、会社は再生します！」

「綿密な調査をして、きっちり事業計画をたてましたから。」

こういう会話が商工会や金融機関でなされることがあります。

ところがこの時点で大きなミスをしている危険性があります。

何故でしょう？

計画をたてる際、事務屋さんは、どうしても、返済する金額を出発点とします。

「今月は、３００万円返済しなければいけない。逆算すると売上は最低でも１，３００万円必要」という奴です。私もそうですが職業会計人の間でも、一般的なやり方だと思います。

ところが、現場の人たちは、借金がいくらあるかなんて知りません。

「社長の作った無理な借金」

「何で自分達でカバーしなければいけないの？」

現場の人は、自分のキャパシティ以上を求められても無理なのです。頑張ろうと思っても無意識のうちに壁を作ってしまいます。

返済金額と現場の温度差です。

数年後、

「あの経営計画は一体何だったの？」

あんなに時間をかけて作ったのに…

そう言われないために、経営者には、何かが求められます。

深い洞察力です。

経営計画を立案する時点で、

いろいろな人の気持ちを

心の奥底まで考え抜く想像力が求められます。

一度立てた経営計画を

いろいろな人の立場になって

冷静に深く深く見直しして下さい。

（御礼）

先週の記事に対して、yutakaさんより経営計画や経営理念を従業員に伝えるには、「思い」と「仕組み」が重要であるとのコメントを頂きました。まさに、同感です。ありがとうございます。

２代目の悩み

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「２代目が、会社に戻ってきた。」

「しかも、一流企業で結果を出してきた」

やがて、時が経ち、専務になった。

そろそろ経営はバトンタッチ。

ところが、上手くいかない。そういうこと多いです。

何故でしょう。

金融機関から総務部長を招いたけれども管理と現場に温度差が生じた場合と同じです。

２代目と現場の温度差です。

「何で、こんな簡単な事も出来ないんだ！！」

２代目は、頭にきます。

でも、自分と他人は違います。

ましてや、２代目と現場の従業員とでは、問題意識が全然違います。

問題意識が違えば、課題も違います。

それなのに無理な管理を押しつけられても上手くいきません。パニックを引き起こします。

先ず、お互いの温度差を把握する事が必要です。

２代目と現場の従業員は問題意識が、明らかに違うのです。これは、当たり前の前提です。会社に関する情報を従業員はよく知りません。これに対して２代目は、多くの情報を知っています。

情報格差です。

情報量に差があれば、問題意識に差が出るのは、当たり前なのです。

特に問題なのは、経営者側にとって都合の良い情報だけを使い、都合の悪い情報を隠して従業員に仕事をさせるケースです。従業員は、直感的に無理な要求だと思います。

怖いのは、経営者がこれを無意識のうちにやっていて、気づかないでいる事です。こういうケースは、意外と多いかも知れません。ご自身の会社を点検して下さい。

新しい取り組みなど従業員に何かをしてもらいたい時は、それに関する情報を共有しなければいけません。そうでないと行動をともに出来ません。

情報格差を克服し、２代目と従業員に共通となる目標をどう作っていくか？これが大事です。

自分勝手な経営計画・予算は、不幸を招きます。ご注意下さい。

次の壁

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「経営計画をたてると経営は良くなるの？」

答えは、「分かりません」。

ですが、何もしないより、良くなる可能性はグッと高まります。

経営計画は、経営の自分自身に対する宣誓書です。

引続きの、重要なテーマです。

「従業員の考えている事と、社長の考えている事は、同じですか？」です。

ある程度の規模の会社ですと、予算システムはすでに導入されています。

それなのに、経営成績が低迷している会社も多くあります。

せっかく予算をたてているのに、失敗しているケースです。

予算が、絵に描いた餅になっています。

どうしてでしょう？

原因は、管理者と現場の温度差です。

計画の押しつけは、不幸を招きます。

ある程度の規模の会社になりますと、総務部長とか経理部長とかのポジションを金融機関出身の方が、担当する事があります。

金融機関とのパイプが太くなりますし、管理力の強化も期待出来るからです。

「この会社は、一体どうなっているんだ」

金融機関等からやってきた総務部長は、愕然とします。中小企業の管理体制の低さにです。

次にこう考えます。

「この会社に、これまで私がやってきた管理ノウハウを導入出来れば、この会社はきっと良くなる」と。

誰しも使命感をもっています。

「あの人が来てから、会社が良くなった。」そんな風に会社が変わる事を目指して総務部長は頑張ります。

結果は、どうでしょう？

現場の従業員は、迷惑でしょうがありません。給料が増えるわけでもないのに面倒くさいし、書類は増えるし、帰る時間も遅れる。

「あの人が来てから、気分が悪くなった」

結果として業績が悪くなった。そういうことが現実にあります。

結局、管理と現場の温度差がドンドン広がってしまいます。

　管理が悪いから業績が悪い。そこで、管理を強化した。そうしたら、もっと管理が悪くなって業績も下がった、という悪循環です。

何かが欠けています。

わかります？

「他人が決めた目標です。力が入りません。」

無理なことをやれっていわれても、頭がおかしくなるだけです。

管理と現場の温度差。

これが不幸を招きます。

上の理屈を下に押しつけない事が大事ですね。

　逆に、管理と現場の方向性が一致した時は、どうでしょう。

もの凄い推進力が生まれます。

管理と現場の「情報の共有化」です。

社長の仕事。管理者の仕事は、何でしょう？

計画をたてる事です。但し、もう一工夫必要です。

計画は、従業員に伝わらなければ意味がありません。

「計画をたてる。そして従業員に伝える。」これが社長の仕事です。

ですから、従業員に伝わる計画をたてる、これが大事ということです。

計画の根本は、経営者がたて、詳細は、現場でたてるという２段構えも有効です。

（追伸）

１５年前くらいからアメリカでは、管理と現場の齟齬を解消する経営管理手法が開発されています。私も只今勉強中ですが、バランス・スコアカード（ＢＳＣ）ということをお聞きになった方も多いと思います。今後、お伝えしたいと思います。

最近「経営理念」も流行っています。経営者と現場の方向性が一致するためにはとても重要です。

絵に描いた餅

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「経営計画を作ったら、経営が良くなるの？」

答えは、「分かりません。」

絵に描いた餅になるかもしれません。

時間もかかります。コンサルティング会社や会計事務所に頼むと経費も増えます。

ですが、確かな方向性が定まります。向こう１年間とか１ヵ月、何をしていくのか、自分自身に宣言することができます。

１年間とか１ヵ月が過ぎた後、前に考えたことが、正しかったのか？間違っていたのか？評価することも出来ます。

　今後の経済環境はどうなるでしょうか？

怖いです。

おそらく、売上減少と物価高がやってきます。

これまで以上にシビアな経営が要求されます。

比較して下さい。経営計画をたてて商売をする会社とそうでない会社を。

少なくともこれを繰返しやっている会社とそうでない会社。生き残る可能性は、どちらが大きいでしょう？

「経営計画を作ったら、経営が良くなる、可能性は高まります。」

計画が絵に描いた餅になるかどうかは、社長さん次第です。

　経営の基本は、

見込　→　行動　→　測定・評価　→　軌道修正

です。

その繰返しです。

　書類ベースで考えますと、

事業計画書・予算書　→　実際の活動　→　事業報告書・決算書

年次でも月次でも３か月毎でもいいです。

この習慣化こそ中小企業の発展に不可欠な要素であると考えております。

坂上会計事務所はこれまでは、税務決算中心の過去サービスが業務の中心でありました。

これからは管理会計の強化を図り、経営計画－月次管理にも一層の力を注いでいきたいと思っております。

その為の設備投資も惜しまずにやっていきます。

経営計画ソフト

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「事業計画や経営計画は大事だけど、……」

躊躇する経営者の方は、多いと思います。

何のために、経営計画を紙に落とし込むのですか？

経営のためです。

会社のためです。

自分のためです。

　どうしたらいいのか分からない。

そんな時は、取り敢えず真似をして下さい。

町内会や同業者団体の総会資料を真似して下さい。

数回真似していれば、いつの間にかオリジナルが出来上がります。

　それが、面倒くさい方。

誰かに頼めばいいのです。

コンサルタント会社でも会計事務所でも構いません。

金融機関等の担当者も得意です。

お恥ずかしい話です。坂上会計事務所では、数年前から経営計画ソフトを事務所で導入して、一部のお客様にはサービスを提供致しております。

しかし、全てのお客様にサービス提供が出来ておりません。

この経営計画ソフトは、大きく２種類あります。５年計画と１年計画です。予算書と事業計画書を作成します。資金計画書や将来のバランスシートも作成出来ます。

１年計画については、これを毎月の予算に落とし込むので、使い方を工夫すれば予算と実績の対比を毎月タイムリーに行なうことが出来ます。

　このソフトを利用するに当たっては、手間と時間が、かかります。

手数料を頂くことになります。

経費が増えます。お客様にとっては負担増です。

このため、坂上会計事務所では、中々、お客様に提案出来ずにいました。

お客様に経費が、かかるため躊躇しておりました。

　でも、やっぱり会社が大事です。

先ずは、簡単なものでいいです、ご自分で事業計画書を作成することをお勧め致します。

取り敢えず、毎月の売上予想から始めて下さい。

その次に、粗利益や経費、返済資金と項目を少しずつ増やしていけばいいです。

　金融機関等に提出する際など公式の場合には、ある程度キッチリしたものが求められます。その場合には、お任せ下さい。

　５年計画、１年計画ともに、計画書作成サポ－ト料としてそれぞれ５万円～となります。

　毎月の予算と実績の対比表の作成には、月１万円～となります。

金融機関等に提出しなくても、内部管理用として利用している経営者の方もおいでます。「運転資金の不足時期が先にわかるから助かるわ」など喜ばれております。

経営計画に、年間、５～２０万円が高いか安いかは価値観によります。決して、高いものでは無いと思います。

あくまで経営計画の策定の主体は社長さんです。頭の中にある予定を紙に落とし込むのです。事業計画書と予算書の作成です。

記録に残すと、計画通りにいかなかった時には、確かに恥ずかしいです。でも、必ず、次のステップになります。

何もしなかったら、どうなるでしょう？何も残りません。次のステップすらありません。

企業経営は、自己責任です。

自己責任を完遂するには、評価が必要です。評価のためには、尺度が必要なのです。その尺度こそ、事業計画書、予算書なのです。

企業経営の健全化のため経営計画ソフトを使い、社長さんをお手伝いしたいと思っております。

（追伸）

会計ソフトの中にも予算機能のついたものが多くあります。会計ソフトを購入して頂くと後は、無料です。当社推奨の会計ソフト「出納帳」ですと予算機能があり簡単に御自分で管理出来ます。この場合は機能には限りがありますが、費用は、ソフト代金の６万円程度です。

会社は大事ですか？

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「会社と町内会の活動と、どっちが大事ですか？」

どっちも大事ですが、先ずは会社ですね。

会社が上手くいっていないと町内会どころではありません。

さて、多くの経営者の方は、１年の間にいろいろな決算書を２～３個は見ると思います。

自分の会社の決算書、同業者団体の決算書、商工会の決算書、市役所の決算書、ライオンズとかロータリーの決算書、ＰＴＡの決算書、等々。

町内会の総会でも決算書はあります。

　ここで、思い出して下さい。その時の資料を。

決算書の他に事業報告書、予算書、事業計画書があります。

通常、４点セットです。

会社と町内会では、会社の方が大事です。

以前から繰返しお伝えしておりますが、決算書以外の事業報告書、予算書、事業計画書が無い会社、かなり多いように思います。

残念ながら町内会に負けています。

　町内会より会社が大事です。

ですから、事業報告書、予算書、事業計画書を作成して下さい。

この作業が、経営改善の第一歩です。

事業計画のイロハ

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「事業計画」

これまで、何度かお話ししてきました。

いつ事業計画書を作りますか？

最近多いのは、金融機関から追加融資を受ける時や、経営危機で借金を棒引きにしてもらう時に作成することが多いと思います。

しかし、遅すぎると思いませんか？

悪くなる前に、計画をたてた方がいいです。悪くなる前だからこそ計画をたてるべきではないでしょうか？

事業計画書は、誰のためにあるのでしょうか？

　これは、人に見せるためでありません。

　商売を良くするための道具なのです。

事業計画とか経営計画とか言葉は大げさですが、取り敢えず、皆さんの頭の中にあるものを紙にするのが大事だと思います。

　「今日は、暑かったな。」

「こんなに暑いとどうしても動きが鈍って、外回りがおろそかになってしまう。今月の売上は、下がりそうだけど、月末までに、挽回のチャンスはあるかな？」

こう考えながら、取り敢えず、今月の売上金額の予想して下さい。

　頭の中では、毎日実際に、やっていますね。

これを紙に書く。

この一歩が大事です。

記録化して見える化すると可能性がグット広がります。

ですから是非、Ａ４用紙に、書込んで下さい。

その横に、空欄　（　　　　　　　　）も作って下さい。翌月、売上金額の集計が出たらその金額を書込んで下さい。予想と現実を比較するためです。

　次は、来月分です。

新しい紙を用意して下さい。

来月は、どんな調子になりそうですか？予想して下さい。

正直なところ予想がつかない場合も多いと思います。ですが、嫌でも、来月はやってきます。うっかりしてると直ぐに１ヵ月くらい済んでしまいます。当てずっぽうでも構いませんので、空想して下さい。

迷っているようでしたら、これだけ考えて下さい。いつもより良さそうですか？悪そうですか？それだけ予想して下さい。

９月は祝日が、２回ありますね。その前後の予定も考えながら、１週間単位で、お客様の動向と会社の動きを予想して下さい。

そのポイントを箇条書きで記入して下さい。１点でいいです。

１週間につき１ポイントです。

無理なら１ヵ月に１ポイントでいいです。

　お客様の動向を予想するのが、見込です。

　来月、皆さんの会社の従業員は何をしていますか、会社として何をさせますか、これが行動です。

見込　→　行動　→　測定・評価　→　軌道修正

経営は、この繰返しです。

来月の売上高の予想を書込んで下さい。その横に空欄（　　　　　　　　　　　）をつくって下さい。売上高の集計が出来たら予想値と実績値を比較して下さい。

　これが、測定・評価です。

先ず、これを実行することが大事です。

確かに慣れない作業です。面倒くさいです。

でもよく考えて下さい。

繰返しになりますが、皆さんがいつもやっていることです。これを紙に落とし込むだけです。

決して難しいことでは、ありません。

最初は、適当でいいです。

１５分だけ時間を下さい。

間違っても誰にも迷惑は掛かりません。

しかし、これをしないと色んな人に迷惑が掛かるかもしれません。

ですから、さあ、やって下さい。

年間計画

　皆様！お元気ですか！坂上会計事務所です。

「何をするべきでしょうか？」

今年、小学校のＰＴＡの副会長を仰せつかりました。

４月は、前年度と今年度の引継で、結構忙しいです。

私の子供の小学校ＰＴＡは、しっかりしています。色々なことが資料に残っています。段取りも十分です。

向こう１年間、何をしていけばいいのか目に見えます。おかげで安心です。

改めて、事業計画書の有難さが分かったような気がします。

　ところで、私の妻は、町内の子供会の世話役代表を仰せつかりました。

こちらの方は、悲惨です。

何と会計報告が１８年度も締まっていないらしいです。当然の事ながら総会もなければ事業報告もありません。

永年、数人の慣れた人で役員を回していたため段々杜撰になっていったらしいです。「人数が少ないからいいや」「分かっているからいいや」の積重ねらしいです。

結局、私の妻は、子供の頃の経験を元に一からの積重ねです。

　改めて、総会や事業報告・会計報告の重要性を感じます。

皆さんは、どう思われます。

お恥ずかしいですが、

当事務所のお客様の多くは、総会どころか事業報告すらありません。決算書は税務署のおかげで作成しています。

同族企業ということで毎年同じ様なことになるから省略になっています。

「人数が少ないからいいや」「分かっているからいいや」

私の町内の子供会と同じです。

　税務申告の時、事業概況を報告する箇所があります。

これまでは、その部分を当事務所で、作成していましたが、最近は社長さんに書いて頂くようにお願いしています。それでも、なかなか改善されませんが…。

事務所として、もう少し積極的に働きかけをすることが第１歩と思っております。

事業計画書 事業報告書

皆様、お元気ですか！坂上会計事務所です。

「事業計画書と事業報告書の違いは？」

皆さんも当たり前だと思うでしょうが、

事業の前に書くのが、事業計画書です。

事業の後に書くのが、事業報告書です。

それでは、記載項目は、どうでしょうか？

基本的には、同じになるはずです。ですから、報告書は、計画書の項目に実績値を埋め込んでいくだけで出来上がります。

時々、報告書を書くのに苦労する方を見受けます。もっと簡単に考えて、サラッと書いて下さい。分量的には、多くなると思いますが、時間的には、計画書よりかからないと思います。

事業が、成功するか否かのポイントは、やはり、事前準備です。計画がいいと結果も良くなります。計画が杜撰だと結果も悪くなります。

それでは、計画書を書くポイントは何でしょう？

私が、考えますポイントは、ただ一つ。事業が終わってホットしている自分になりきって計画することだと思います。

真剣に真剣に事業を想像して、事業をやり遂げるために工夫したこと苦労したことを箇条書きにしていくのです。

極端な話、計画書がしっかりしていれば、毎月の試算表でお金の報告さえできれば、事業報告書すら不要です。

事業報告書を書くように事業計画書を書いて下さい。その決め手は真剣な想像力です。特に、登場人物をイメージしてその人の気持ちを想像することが大事だと思います。

計画書に誰を登場させるか？何を登場させるか？です。人と物が明確にイメ－ジ出来れば、お金の計算も可能になります。予算と決算です。